必须先有的材料
- 承接风险分级与胜任能力
- 所层/项目组独立性声明与轮换
- 约定书范围、期间、收费、双签
- 编制→组内→经理→合伙人节点
- 高风险/上市实体质量复核
2026 · 三圈报告锁 / 底稿绿格 / 印章红克制
报告已经发出
约定书还没双方盖章
所审台把年审从「进场再补手续」收成必须先过闸的台。承接与独立性未完成不能出约定书，约定书未双签不能出报告，质量复核未完成不得签发。示例：石楠会计师事务所，质量管理主管合伙人沈衡。星铸精密 P-2024-0841 AST-FY24，陈合伙人 / 刘经理，约定书已双签 68 万，编制方宁、组内韩越、经理已核，合伙人复核未完，质控梁石未落章，存货跌价意见分歧未达成一致。海洲光电上市实体待签发，质控 4/26 已完成。青石仓储承接中，胜任力未过、无约定书。云栈物流客户未盖章。口头「先出报告再补程序」不得执行。本页写清适用前提、工作方式和对岗位的价值。AI 不作纪律处分，不替代抽样与认定层次风险评估。
承接第一圈组内第二圈质控第三圈
未双签锁底稿签名不可抵赖
锁 · 需求 / 适用前提
什么条件下该把签发收成必须转满的三圈锁
工作台管的是承接评价、独立性声明、约定书双签、底稿逐级锁与质量复核。没有授权代表，约定书不能生效。
谁在用、管什么
- 合伙人 / 经理：承接、约定、复核、签发
- 组员方宁、丁可、岑白：编制
- 质控梁石：签发前客观评价
- 沈衡：独立性监控、高风险项目
现在卡住的点
- 检查中大量项目无承接评价、约定书无章
- 独立性靠口头，轮换无台账
- 报告先出后补复核
- 底稿套模板不相关，意见分歧未记录
锁 · 如何工作
承接是第一圈，组内是第二圈，质控是第三圈
转动圈数。默认一圈对应星铸「组内已过、合伙人与质控未完」；转到三圈才允许签发。海洲光电上市实体必须走满质控。
签发三圈灯
1 圈
第一圈过 · 组内复核未满
- 星铸AST-FY24 审计中质控未完 · 存货分歧开
- 海洲上市 待签发梁石 4/26 已核
- 青石承接中胜任力未过 · 无约定书
- 云栈客户未盖章不得出报告
锁 · 底稿与质控
底稿不支持结论，就不能先出报告再补程序
星铸：方宁编制 4/18，韩越组内 4/20，刘经理 4/24，陈合伙人未核。梁石批注存货跌价滞销 SKU 未测。
| 节点 | 人 | 日期 | 状态 |
|---|---|---|---|
| 编制 | 方宁 | 4/18 | 完成 |
| 组内复核 | 韩越 | 4/20 | 完成 |
| 经理复核 | 刘经理 | 4/24 | 完成 |
| 合伙人复核 | 陈合伙人 | — | 未完 |
| 质量复核 | 梁石 | — | 强制未完 |
锁 · 使用者价值
缺的往往不是科目，是承接与复核这一环
价值不在「底稿更厚」，而在让无约定书、无独立性、复核流于签名在所里显形。
项目合伙人
三圈灯未满不能签发。星铸存货分歧未达成一致，咨询须一致才执行。
项目组
未双签锁底稿，避免进场再补手续。复核批注收成待补程序，不是口头带过。
质控
上市实体强制质量复核。海洲光电已核；星铸锁签发。检查应对包禁止编造已执行程序。
主管合伙人
轮换到期与独立性舱可见。云栈轮换到期未登台账，青石承接闸未过。
锁 · 边界
三圈灯不是闯关游戏，AI 不能替你盖章
- 对齐质量管理准则：完成项目质量复核前不得签署报告。
- 独立性以声明与轮换台账为准，AI 不作纪律处分。
- 不替代审计程序设计、抽样与认定层次风险评估。
- 客户财务数据仅项目组成员可见。底稿版本只追加。
锁 · 进出角色
谁进系统、带走什么
进
承接评价、独立性声明、约定书、底稿节点、质控结论、意见分歧。
出
过闸约定书、锁签发、待补程序、检查目录对照（不编造程序）。
不进
先出报告再补程序、无双签出报告、AI 自动认定违规。